ЗВІТ  НЕЗАЛЕЖНОГО  АУДИТОРА

 

М.Київ                                                                                                                    «28»   березня  2013р

 

Належний  адресат  -  Приватне акціонерне товариство «Трансфорвардінг Лімітед АГ» (надалі по тексту ПрАТ «Трансфорвардінг Лімітед АГ»);

 

Звіт щодо фінансової звітності

Ми провели аудит фінансової звітності ПрАТ «Трансфорвардінг Лімітед АГ», що додається, яка включає Баланс станом на 31 грудня 2012р, стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки.

 

Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність

Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до чинного законодавства України, а також  за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності , яка б  не містила суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.

 

Відповідальність аудитора

Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (зазначено нижче по тексту номера МСА).  Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості , що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності.

Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої  думки .

 

Висловлення думки

На нашу думку, фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах (або надає достовірну та справедливу інформацію про) фінансовий стан компанії Приватне акціонерне товариство «Трансфорвардінг Лімітед АГ»  станом на 31 ГРУДНЯ 2012р.,  її фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Національних стандартів бухгалтерського обліку т звітності.

 

Звіт  ( АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК ) щодо вимог законодавчих і нормативних актів України з описовою частиною стосовно показників фінансової звітності Приватного акціонерного  товариства «Трансфорвардінг Лімітед АГ»  станом на 31 ГРУДНЯ 2012р наводиться нижче:

 

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК    

(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)

щодо  фінансової  звітності

ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА

» Трансфорвардінг Лімітед АГ»

станом на 31 грудня 2012 року

 

 

1. 1.     Аудиторський висновок складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду іншого надання впевненності та супутних  послуг (далі — МСА), зокрема до МСА № 700 „Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 „Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 „Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора» (стосовно подальших подій та порівняльної інформації).
2. 2.       Основні відомості про аудитора, про умови договору на проведення аудиту, масштаб та підстави аудиту

               Аудит достовірності показників фінансової звітності приватного акціонерного товариства «Трансфорвардінг Лімітед АГ»  за період з 01 січня 2012 р. по 31 грудня 2012 р. відповідно з договором про аудиторські послуги № 1-13А від 21.02.2013р. проведено незалежним аудитором ТОВ «Аудиторська компанія «Апріорі-2002» — Матюшенко Наталією Анатоліївною, сертифікат аудитора серія «А» № 006926 від 25.06.98р., подовжений по 25.06.2017р.,  Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 4473 від 29.09.11р., яке чинне до 29.09.2016р., Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ (реєстраційний номер 001547, серія А, строк дії  по 25.06.2017р.),  Свідоцтво  про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів (реєстраційний номер 114, Серія та номер свідоцтва АВ 000114, строк дії з 07.06.2012р по 29.09.2016 року); Адреса та телефони ТОВ «АК «Апріорі-2002»:  тел./факс 229-44-80, адреса: м. Київ, 01103, бульвар Дружби Народів, 26/1, кв 61;

 

1. 3.   Аудиторський висновок містить:

3.1.  Адресат.

Аудиторський звіт призначається для власників цінних паперів та керівництва ПрАТ „Трансфорвардінг Лімітед АГ», фінансовий звіт якого перевіряється, і може бути використаний для подання до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентом.

3.2.  Вступний параграф:

2.2.1. Основні відомості про емітента:

Повна назва: Приватне акціонерне товариство «Трансфорвардінг Лімітед АГ». Скорочена назва: ПрАТ „ Трансфорвардінг Лімітед АГ«.   

Код ЄДРПОУ — 30405199.

Юридична адреса товариства: 03035, м. Київ, вул. Стадіонна, буд. 5.                                 Місцезнаходження товариства: 03035, м. Київ, вул. Стадіонна, буд. 5.                                 

Дані про державну реєстрацію: ПрАТ «Трансфорвардінг Лімітед АГ» зареєстроване та перереєстроване Солом’янською районною державною адміністрацією, реєстраційний №10731050012000211 від 17.06.2003р.

Дата реєстрації: 17.06.2003 р. та переєстроване 12.04.2011 р. Номер запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР: 10731070026000211.

Свідоцтво: Серія А01 №378549. Видано 12.04.2011р. Солом’янською районною в м.Києві державною адміністраціїєю

Основні види діяльності за КВЕД:

77.39 – Надання в оренду інших машин, устаткування та товарів, н. в. і. у.

46.19 – Діяльність посередників у торгівлі товарами широко асортименту. 49.20 —  Вантажний залізничний транспорт.

52.21 —  Допоміжне обслуговування наземного транспорту.

52.24 – Транспортне оброблення вантажів.

52.29 – Інша допоміжна діяльність у сфері транспорту.                                                                                                                               Додаткова інформація:                                                                                           Приватне акціонерне товариство «Трансфорвардінг Лімітед АГ» у 2012 році зареєструвало нову редакцію Статуту відповідно із Рішенням акціонера від 20.09.2012 року)  - затверджена остання редакція Статуту Товариства від 26.09.2012 року під №10731050028000211.

Державну реєстрацію змін до установчих документів проведено Державним реєстратором Солом’янської районної в м. Києві Державною адміністрацією від 26.09.2012 року під №10731050028000211.

Зміни в складі акціонерів  ПрАТ «Трансфорвардінг Лімітед АГ» протягом 2012 року  відбувалися таким чином: один із акціонерів, а саме Фонд Державного майна, продав належну йому частку акцій (24,9% повністю) іншому акціонеру, а саме компанії з обмеженою відповідальністю «ТіЕф енд Ейч Трансфорвардинг Холдингс ЛТД» на підставі договору № КПП-602 купівлі-продажу пакету акцій приватного акціонерного товариства «Трансфорвардинг Лімітед АГ» від 10.08.2012 року.   Частка держави в статутному капіталі товариства відсутня.

28 вересня 2012року на підставі Договору купівлі-продажу (викупу) цінних паперів № 28/09-12 компанія з обмеженою відповідальністю «ТіЕф енд Ейч Трансфорвардинг Холдингс ЛТД» здійснила продаж  належних їй акцій  у повному об’ємі покупцю: Приватному акціонерному товариству «Трансфорвардінг Лімітед АГ» . На даний час  ПрАТ «Трансфорвардінг Лімітед АГ» володіє 67864390 простими іменними акціями в без документарній формі на суму  33932195,00 (тридцять три  мільйони дев’ятсот тридцять дві тисячі сто дев’яносто п’ять грн. 00 коп) по 0,50грн за одну акцію. Статутний капітал сформовано та сплачено у повному обсязі.  Але в балансі в статті «неоплачений капітал» рахується сума в розмір 33932,2тис.грн, яка є сумою викуплених товариством акцій (їх номінальна вартість). Збори акціонерів по затвердженню результатів роботи товариства за 2011 рік були проведені 25.04.12року.  Збори акціонерів з метою затвердження результатів діяльності за 2012 рік  заплановано на 25 квітня 2013 року.

 

Для здійснення своєї діяльності товариство має наступні Ліцензії та дозволи:

-          Ліцензія:  серія АВ № 548923 від 15.04.2011 року, видана Міністерством Інфрастуктури України. Строк дії — по 25.10.2014р.

Товариство має такі розрахункові рахунки:

поточний рахунок № 26007033414 в АБ «Експрес-Банк», м. Києва, МФО 322959; поточний рахунок № 260013015127 в АТ «Банк «Таврика» м. Київ, МФО 300788.

3.3. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність.

Управлінський персонал ПрАТ «Трансфорвардінг Лімітед АГ» несе відповідальність за достовірне розкриття інформації у фінансовій звітності згідно міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та за підготовку фінансової звітності у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності, вимог чинного законодавства України.

Відповідальність управлінського персоналу охоплює:  розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного надання фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки, вибір та застосування відповідної облікової політики, облікових оцінок, які відповідають обставинам, виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності), стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»; наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю; невідповідного використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності емітента цінних паперів на основі проведеного фінансового аналізу доцільності емітента у відповідності з вимогами МСА № 200 «3агальні цілі, незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту».

 

3.4. Відповідальність аудитора.

Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиторської перевірки.

Суттєвість з замовником не обумовлювалась і розмір суттєвості стосовно встановлених відхилень показників визначався відповідно до професійної думки аудитора з урахуванням МСА №320.

Аудиторський висновок повинен бути складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості  та супутніх послуг (далі — МСА), зокрема до МСА № 700 формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 „Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 „Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», МСА 720 „Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність»,  МСА 240 „Відповідальність аудитора що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності».

 

        4. Опис аудиторської перевірки

При складанні висновку ми керувались вимогами Міжнародних стандартів аудиту та етики (МСА)№800, №700, №701, №720 та вимогами Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до ДКЦПФР при розкритті інформації емітентами, затвердженого рішення ДКЦПФР від 29.09.2011 р. №1360, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.11.2011 р. за № 1358/20096, а також пунктом 15 частини другої статті 7, пунктів 8, 9, 13 статті 8 Закону України „Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні», статті 40 Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок», Законів України „Про аудиторську діяльність», „Про акціонерні товариства» із відповідними змінами і доповненнями.

ТОВ «Аудиторська компанія «Апріорі-2002», провела аудиторську перевірку фінансового стану та достовірності фінансової звітності ПАТ „ Трансфорвардінг Лімітед АГ » за період з 1 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року на предмет повноти, достовірності та відповідності чинному законодавству України, встановленим нормативам МСБО та складання звітності за 2012 рік  за МСФЗ, а також вимогам ПСБО.  Фінансова звітність Товариства включає повний комплект фінансової звітності:

форма № 1 „Баланс» станом на 31 грудня 2012 року,

форма №2 „Звіт про фінансові результати » за 2012 рік.;

Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності Товариства є Нацціональні стандарти  бухгалтерського обліку, фінансової звітності, Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку як основа для трансформації фінансової звітності, інші законодавчі і нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, внутрішні положення Товариства, Наказ про облікову політику №2/2 від 05.01.2012р.  

 

4.1. Думка аудитора щодо важливих аспектів облікової політики:

Облікова політика ПрАТ » Трансфорвардінг Лімітед АГ » за 2012 рік обґрунтована наказом №2/2 від 05.01.2012р.  Згідно цього наказу обумовлений порядок організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності, обліку активів товариства, його змінних, не змінних і адміністративних витрат та регістри бухгалтерського обліку.

На протязі 2012 року Товариство згідно з вимогами чинного законодавства дотримувалось наступних принципів обліку:

• автономності підприємства, за яким підприємство розглядається як юридична особа, що відокремлена від власників;
• періодичності, який припускає розподіл діяльності підприємства на певні періоди часу з метою складання фінансової звітності;
• безперервності діяльності, який передбачає оцінку активів і зобов’язань підприємства, виходячи з припущення, що його діяльність триватиме далі;
• нарахування та відповідності доходів і витрат, при цьому доходи і витрати відображалися в обліку і звітності у момент їх виникнення, незалежно від часу надходження і сплати грошей та відображалися в обліку в тому періоді, до якого вони належать;
• історичної собівартості, що визначає пріоритет оцінки активів, виходячи з витрат на їх виробництво та придбання;
• повного висвітлення, згідно з яким фінансова звітність повинна містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки операцій та подій, яка може вплинути на рішення, що приймаються на її основі;
• послідовності, який передбачає постійне (рік у рік) застосування підприємством обраної  облікової  політики
•  обачності, згідно з яким методи оцінки, які застосовуються в бухгалтерському обліку, повинні запобігати заниженню оцінки зобов’язань та витрат і завищенню оцінки активів і доходів підприємства;
• єдиного грошового вимірника, який передбачає вимірювання та узагальнення всіх операцій підприємства у його фінансовій звітності в єдиній грошовій одиниці.

Бухгалтерський облік господарських операцій здійснюється методом подвійного запису згідно з Планом рахунків бухгалтерського обліку у відповідних журналах ордерах та аналітичних відомостях. Бухгалтерський облік ведеться бухгалтерською службою на чолі з головним бухгалтером в автоматизованому режимі за допомогою бухгалтерської комп’ютерної програми 1:С-Бухгалтерія та журнально-ордерної форми ( частково).

Внутрішня облікова політика підприємства, яка відображає принципи та методи бухгалтерського обліку та звітності, за якими складається фінансова звітність, відповідає вимогам МСБО.  Відображення операцій здійснюється згідно з діючим Планом рахунків бухгалтерського обліку.

Аудитор вважає за можливе підтвердити, що прийнята система бухгалтерського обліку в цілому задовольняє законодавчим і нормативним вимогам, діючим в Україні.

 

4.2. Думка аудитора щодо розкриття інформації у фінансовій звітності.

Аудиторами проведена аудиторська перевірка у відповідності до вимог Закону України «Про аудиторську діяльність» та Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів, які прийняті в якості Національних стандартів аудиту в Україні, в тому числі у відповідності із МСА № 700 „Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності»,  МСА 705 „Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 „Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора».

Ці стандарти вимагають від аудитора дотримання етичних вимог, а також планування і виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття інформації у фінансовій звітності на підставі судження аудитора, яке ґрунтується на оцінці ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного надання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання.  Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок,   зроблених управлінським персоналом та відповідності фінансової звітності обліковим принципам, що є загальноприйнятими в Україні.

Нами були виконані процедури аудиту згідно з вимог МСА 500 „ Аудиторські докази», що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів. У процесі виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречність та достовірність інформації, що використовується нами як аудиторські докази.  Аудиторські  докази необхідні нам для обгрунтування аудиторської думки та звіту. За своїм характером докази є сукупними і отримувались нами в основному за допомогою аудиторських процедур, які виконувались в процесі аудиту.

У своїй роботі аудитори використовували принцип вибіркової перевірки. Під час перевірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювались шляхом тестування доказів на обгрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності, а також оцінка відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам, щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки та складання фінансової звітності з дотриманням вимог міжнародних стандартів фінансової звітності.

 

 

4.3.Для підтвердження показників,  заявлених у фінансовій звітності на 31.12.12р проаналізовано такі суттєві аспекти:

 4.3.1. Інвентаризація:  Аудитори не спостерігали за інвентаризацією наявних активів та зобов’язань, але на ПрАТ «Трансфорвардінг Лімітед АГ»  цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія (Наказ по ПАТ «Трансфорвардінг Лімітед АГ» № 8 від 12.03.2012р. про проведення інвентаризації  на 2012р – розбіжностей не виявлено за наслідками інвентаризації), якій ми висловлюємо довіру, згідно до вимог МСА.  Нами були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що ці активи та зобов’язання наявні.

4.3.2.Активи ПрАТ «Трансфорвардінг Лімітед АГ», визначені в балансі.

Основні засоби: До основних засобів Товариства відносяться матеріальні активи,  очікуваний термін корисного використання (експлуатації) яких більше одного року і первісна вартість яких більше 2 500 грн. (пункт 9 наказу №2/2 від 05.01.2012р.).

У 2012 році знос (амортизація) основних засобів в бухгалтерському обліку нараховувався згідно облікової політики та П(С)БО 7 по кожній одиниці основних засобів прямолінійним методом нарахування амортизації. У податковому обліку нарахування амортизації з 01.04.2011р. проводилося відповідно до ст.145 Податкового Кодексу України (пункт 9 наказу №2/2 від 05.01.2012р.).

До малоцінних необоротних матеріальних активів Товариства відносяться активи, строком служби більше року, та вартісна оцінка яких не перевищує 2500 грн. згідно п.5 П(С)БО № 7 «Основні засоби» та обліковій політиці. Знос по малоцінним необоротним матеріальним активам в бухгалтерському обліку нараховується в розмірі 100% при введенні їх в експлуатацію (пункт 9 наказу №2/2 від 05.01.2012р). Амортизація нематеріальних активів здійснюється прямолінійним методом (пункт 10 наказу №2/2 від 05.01.2012р.). Річна фінансова звітність складена на підставі даних бухгалтерського обліку Товариства за станом на кінець останнього дня звітного року. Знецінення активів не виявлено, дооцінки не відбувалося.  Порушень в процедурі та обліку аудитором не виявлено.

Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов»язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.  Прибуток поточного року обчислено у відповідності до норм ПСБО і складає 795,4тис.грн, що, на думку аудитора відповідає дійсності.

 

4.3.3.Кредиторска та дебіторська заборгованість:

            Кредиторська заборгованість в цілому станом на звітну дату становить

30607,3тис. грн., з яких по розрахунках за матеріальні цінності та послуги – 132,6тис. грн., по розрахунках із бюджетом – 178,6 тис. грн., інші зобов’язання – це заборгованість по поточним договірним забов’язанням на суму 30296,1тис. грн.   Дебіторська заборгованість  на звітну дату становить   947,0 тис.грн, з яких за товари, послуги – 700тис.грн,  з бюджетом 3,4тис.грн., інша поточна заборгованість  — 243,6тис.грн. Зобов’язання  по дебіторській і кредиторській заборгованості підтверджені первинними бухгалтерськими документами.  Зобов’язання в балансі та обліку відображені достовірно і в повному обсязі. Претензій та позовів по взаємовідносинах з контрагентами  по операціях  2012 року не виявлено.

 

4.3.4. Нарахування заробітної плати виробничому та адміністративному персоналу здійснювалося у відповідності до штатного розкладу та встановлених окладів. Заборгованость із заробітної плати та до соціальних фондів станом на 31 грудня 2012 р. немає.

 

4.3.5. Касові операції ведуться у відповідності із вимогами Положення про ведення касових операцій у національний валюті в Україні. Видатки і прибутки  по касі підтверджені первинними документами. Касові та банківські операції підтверджені виписками і первинними документами.

 

4.3.6.Доходи:  доходи протягом 2012 року отримувалися від єдиного виду 77.39 «надання в оренду інших машин, устаткування та товарів». Проаналізовані контракти в розрізі замовників, проводився розрахунок виручки виходячи з особливостей кожного контракту (контрагента) відповідно до критеріїв національних стандартів бухобліку. Збиткових операцій не встановлено, що підтверджується первинними і обліковими документами, наданими до аудиту.

 

4.3.7.Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства: Під вартістю чистих активів акціонерного товариства розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку. Ми провели аналіз розрахунку вартості чистих активів акціонерного товариства ПрАТ «Трансфорвардінг Лімітед АГ» згідно Методичних рекомендацій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004 р. № 485 з метою реалізації положень ст. 155 „Статутний капітал акціонерного товариства», зокрема п. З „Якщо після закінчення другого та кожного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов’язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації».

Станом на 31.12.2012 р. чисті активи ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «Трансфорвардінг Лімітед АГ» складають:

Рядок №	Статті балансу (з урахуванням коригувальних проводок  при трансформації фінансової звітності)	Сума на кінець звітного періоду (тис. грн.) за ПСБО
1.	АКТИВИ
1.2	Необоротні активи	160012,4
1.3	Оборотні активи	120107,4
	Усього  активів	280119,8
2.	ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
2.1	Поточні зобов’язання	30296,1
3.	СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ	136273,9
3.1.	Додатковий капітал та резерви	146378,4
3.2.	Нерозподілений прибуток (збиток)	795,4

 

Таким чином, станом на 31.12.2012р. чисті активи ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «Трансфорвардінг Лімітед АГ» мають позитивне значення та перевищують суму заявленого статутного капіталу. Протягом 2012 року ПрАТ «Трансфорвардінг Лімітед АГ» мало прибуткову діяльність, що достовірно відображено у фінансовій звітності  ( за ПСБО) .

 

4.3.8.Власний капітал, його структура та призначення

Власний капітал по балансу на 31.12.12 р. становить 249512,4тис. грн. При сформованому статутному капіталі 136273,9тис. грн., додатковому власному капіталі 99339,3тис. грн., та резервному капіталі 47036,1 —  розмір власного капіталу не зменшувався, кількість акцій та номінал не змінювалися. Підтверджується реальність, правильність та адекватність визначення власного капіталу Товариства, та його структури.

На думку аудитора, показники у фінансових звітах Товариства відображають достовірно в усіх суттєвих аспектах інформацію щодо фінансового стану ПрАТ «Трансфорвардінг Лімітед АГ» станом на 31 грудня 2012 року та фінансові результати за 2012 рік у відповідності до ПСБО.

 

5. Думка аудитора щодо складання фінансової звітності

Аудиторська перевірка цього питання проведена відповідно до МСА 700 „Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора» та інших стандартів.

Одним із питань при  проведення аудиторської перевірки фінансової звітності є визначення аудитором можливості висловити думку стосовно того, чи складена фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах згідно з визначеною концептуальною основою для фінансової звітності.

Концептуальна основа фінансової звітності, що використана для підготовки фінансових звітів, визначається у 2012 році Національними стандартами бухгалтерського обліку .

Внаслідок викладеного вище,  аудитор вважаєє, що в процесі проведення аудиторської перевірки  ним отримані достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення думки щодо відповідності складеної фінансової звітності ПрАТ «Трансфорвардінг Лімітед АГ» за 31.12.2012року вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Українінаціональних стандартів бухгалтерського обліку питання  і відповідає прийнятій обліковій політиці ПрАТ „Трансфорвардінг Лімітед АГ «

 

6. Наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю

Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність».

Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів викладено в наступній таблиці:

 

В результаті проведення аудиторських процедур нами не було встановлено фактів про інші події, інформація про які мала б надаватись користувачам звітності згідно з вимогами статті 41 Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок».

На підставі наданих до аудиторської перевірки документів, можна зробити висновок, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів і визнаються частиною першою статті 41 Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок» не завжди своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звітності.

Аудитори не отримали достатні та прийнятні аудиторські докази того,що фінансова звітність була суттєво викривлена у зв’язку з інформацію,що розкривається емітентом цінних паперів та подається до ДКЦПФР.

 

Крім того, аудиторами було розглянуто, чи існують події або умови, які можуть поставити під значний сумнів здатність суб’єкта господарювання безперервно продовжувати діяльність, оцінені оцінки управлінського персоналу щодо здатності суб’єкта господарювання безперервно продовжувати діяльність згідно з вимог МСА 570 «Безперевність» та визначалося  чи існує (чи не існує) суттєва невизначеність, що стосується подій або умов, які окремо або в сукупності можуть поставити під значний сумнів здатність суб’єкта господарювання безперервно продовжувати діяльність.  Висновок з цього питання – таких  подій не встановлено.

 

7. Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства

Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Аудиторами були проведені аналітичні процедури, виконані спостереження та перевірка.  Аудитори не отримали доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності ПрАТ «Трансфорвардінг Лімітед АГ» в наслідок шахрайства.

 

8. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства

Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» було отримання доказів, які дозволяють сформувати судження щодо відповідності системи корпоративного управління у товаристві вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту.

Формування складу органів корпоративного управління акціонерного Товариства здійснюється відповідно до статті 8 Статуту, затвердженого 26.09.2012 року, згідно з якою протягом звітного року в ПрАТ „ Трансфорвардінг Лімітед АГ » функціонували наступні органи корпоративного управління:

-     Вищий орган Товариства — Загальні збори акціонерів,

-    Спостережна Рада( зміна у складі протягом 2012 року  відбувалася з 26.09.12р, зменшилася чисельність з 3-х осіб до 2-х),

-    Виконавчий орган – Директор Товариства,

-    Ревізор ( з 26.09.12р, до цього часу була Ревізійна комісія)

Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту, положеннями про Загальні збори, Правління, затвердженими загальними зборами акціонерів 26.09.2012р.

Служба внутрішнього аудиту в ПрАТ «Трансфорвардінг Лімітед АГ» не створена.

Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України «Про акціонерні товариства» — до 30 квітня.

Протягом звітного року керівництво (директор) ПрАТ «Трансфорвардінг Лімітед АГ» здійснювало поточне управління фінансово-господарською діяльністю в межах повноважень, які встановлено Статутом акціонерного товариства та у складі, який був  переобраний  на зборах акціонерів протоколом № 20 від 22.03.11р і діяв протягом 2012 року також.

Контроль за фінансово-господарською діяльністю акціонерного товариства протягом звітного року здійснювався ревізором. Фактична реалізація функцій ревізора протягом звітного року пов’язана з перевіркою фінансово-господарської діяльності акціонерного товариства за 2011 рік. Звіт ревізора, затверджений протоколом № 1 загальних зборів акціонерів від 25.04.12, даний звіт не містить суттєвих зауважень щодо порушення законодавства під час провадження фінансово-господарської діяльності, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності, й підтверджує достовірність та повноту даних фінансової звітності за 2011 рік. Протоколом № 1 від 25.04.12р  загальних зборів акціонерів був, також, затверджений річний фінансовий звіт Товариства за 2011 рік складений за національними стандартами бухгалтерського обліку.

Спеціальні перевірки протягом звітного року ревізором не проводились.

На дату надання цього звіту ревізором товариства не завершено перевірку фінансово-господарської діяльності товариства за 2012 рік.

У 2012 році відбулася зміна зовнішнього аудитора. Затвердження зовнішнього аудитора — ТОВ «Аудиторська компанія «Апріорі-2002»  відбувалось у відповідності до вимог Статуту товариства рішенням наглядової ради. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» можна зробити висновок:

          -прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві відповідає вимогам Статуту та нормам Закону України «Про акціонерні товариства», (відсутня служба внутрішнього аудиту).

 

           9. Інша допоміжна інформація

           9.1 Виконання значних правочинів та операції з пов’язаними особами

Значний правочин — правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності.

Правління Товариства приймає рішення про вчинення правочинів, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить до 10 відсотків вартості активів за данними останьої річної звітності Товариства (пункт 8.5 Статуту).

Крім того, відповідно до пункту 8.5 Статуту до компетенції Правління належить надання згоди на вчинення (укладання) від імені Товариства правочинів щодо купівлі (придбання), продажу (відчуження), міни, оренди, дарування Товариством транспортних засобів незалежно від їхньої вартості.

Відповідно до Статуту Товариства прийняття рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності є виключно компетенцією Наглядової ради. Якщо ця вартість перевищує 25 відсотків вартості активів, відповідно до Статуту, рішення повинно прийматися Загальними зборами за поданням Наглядової ради, при цьому:

-   якщо вона перевищує 25 відсотків, але менша ніж 50 відсотків вартості активів за даними останньої річної звітності Товариства, рішення приймається простою більшістю голосів акціонерів, які зареєструвалися для участі у Загальних зборах

-   якщо вона становить 50 і більше відсотків вартості активів за даними останньої річної звітності Товариства, рішення приймається більше як 50 відсотками голосів акціонерів від їх загальної кількості..

Вартість активів ПрАТ «Трансфорвардінг Лімітед АГ» на 01.01.2012р. склала 280119,8 тис.грн. відповідно значним буде правочин на суму більше 28011,9 тис. Протягом 2012року   не було укладено таких договорів та операцій з пов’язаними особами не відбувалося. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів ми можемо зробити висновок, що ПрАТ «Трансфорвардінг Лімітед АГ» дотримувалось вимог законодавства виконання значних правочинів.

 

10. Економічний аналіз фінансового стану ПрАТ » Трансфорвардінг Лімітед АГ » станом на 31.12.2012р.

Під час дослідження фінансового стану ПрАТ „ Трансфорвардінг Лімітед АГ » були використані показники форм річної фінансової звітності: балансу, звіту про фінансові результати, а також реєстрів бухгалтерського обліку, головної книги. На підставі одержаних облікових даних нами проведено аналіз показників фінансово-господарської діяльності.

Аналіз показників діяльності товариства в динаміці:

№ п/п	Коефіцієнт	Формула   розрахунку	2011 рік	2012 рік	Позитивне   значення показника
1	Коефіцієнт абсолютної   ліквідності	КІ = (Грошові кошти та їх еквіваленти+поточні фін. Інвестиції) / Поточні   зобов’язання	0,01	0,11	0,25-0,5
2	Коефіцієнт загальної   ліквідності (покриття)	К2 — (Оборотні активи + Витрати майбутніх періодів) / (Довгострокові   зобов’язання + поточні зобов’язання + Доходи майбутніх періодів)	0,87	1,43	1,0-2,0
3	Коефіцієнт фінансової   стійкості (платоспро­можності або автономії)	КЗ = Власний капітал / Вартість майна (підсумок активу   балансу)	0,02	0,02	0,25-0,5
4	Коефіцієнт структури   капіталу (фінансування)	К4 = (Цільове фінансування + Довгостр.зобов. + Поточні зобов. + Доходи   майб.періодів) /Власний капітал	56,2	57,25	0,5-1,0
5	Коефіцієнт зносу основних   засобів	Ф 1 р.032/Ф Ір.031	0,71	0,6	Зменьшення
6	Чистий оборотний капітал   (тис грн.)	Ф1 р.260 -р.620	-4 022	-5 087	Збільшення

 

11. Події після дати балансу.

Важливі чи істотні події, що приводять до можливостей ризику в період з 01.01.2013 року до аудиторської перевірки, не відбулися. При перевірці достатності та повноти розкритої інформації у фінансовій звітності аудитором порушень не встановлено.

 

12. Загальний  висновок

На думку аудитора, отримані аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення думки що: фінансова звітність ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «Трансфорвардінг Лімітед АГ» у складі форм: Баланс станом на 31 грудня 2012р. ,  Звіт про фінансові результати за 2012 рік в усіх суттєвих аспектах достовірно та повно подає фінансову інформацію про його стан  на 31.12.2012 року, за результатами операцій за період з 01.01.2012 по 31.12.2012р.;

Аудитор  висловлює  позитивну думку щодо фінансової звітності ПрАТ «Трансфорвардінг Лімітед АГ» за 2012рік,  

 

Незалежний аудитор               

Директор ТОВ «АК «Апріорі-2002»                                                       Н.А. Матюшенко